انواع ماليات در آلمان

مالیات شرکت‌ها و سهامداران یا صاحبان سهم الشرکه:

شرکت‌ها در آلمان باید مالیات زیر را پرداخت کنند:

1) مالیات بر درآمد شرکت که به Körperschaftssteuer معروف است و مانند مالیات بر در آمد اشخاص حقیقی است و مقدار آن 25 در صد سود خالص شرکت است.  

2) مالیات همبستگی Solidaritätszuschlag این مالیات را اشخاص حقوقی و حقیقی نیز پرداخت می‌نمایند و مقدار آن معادل 5.5 در صد سود خالص شرکت است.

3) مالیات صنفی Gewerbesteuer که مقدار آن از منطقه‌ای به منطقه دیگر کمی فرق می‌کند و مقدار نهایی آن بین 12 الی 13 در صد سود شرکت است.

ملاحظه: مالیات بر شرکت در جمع معادل 39 در صد سود خالص شرکت می‌باشد.

مالیات صاحبان سهم الشرکه یا سهامدار یا شرکاء در آلمان:

1) مالیات بر پرداخت سود سهام یا سهم الشرکه Gewinnausschüttungen  

این مالیات معمولا مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی می‌باشد و در ردیف درآمد ناشی از سرمایه‌گذاری است.

چون قبلا 25 در صد مالیات از سود شرکت گرفته شد، در نتیجه نصف درآمد ناشی از سود سهام برای گرفتن مالیات محاسبه خواهد شد.

2) حقوق مدیران شرکت Geschäftsführergehälter

از حقوق مدیران مالیات بر حقوق گرفته خواهد شد و شرکت می تواند حقوق را به عنوان هزینه جاری محاسبه کند و از کل در آمد شرکت کسر خواهد شد.

3) مالیات بر مصرف یا ارزش افزوده Umsatzsteuer و نیز به Mehrwertsteuer  معروف می باشد.

این مالیات اکنون 19 در صد و 7 % می باشد. شرکت باید برای هر عمل تجاری خود اعم از خدمات یا فروش از مشتری 19 % یا 7% بگیرد و به اداره دارائی بدهد. مالیات بر مصرفی که شرکت آن را پرداخت کرده است می تواند آن را از مالیات بر مصرفی که گرفته است کسر کند.

4) مالیات بر حقوق  در آلمانLohnsteuer:

شرکت این  نوع مالیات را خود پرداحت نمی کند، بلکه باید مالیات را از حقوق کارکنان خود کم کرده و آن را به اداره دارائی پرداخت نماید.

5) بیمه‌های اجتماعی Sozialabgabe (شامل بیمه بیکاری Arbeitslosenversicherung، بیمه بازنشستگی Rentenversicherung و بیمه بیماریKrankenversicherung  و غیره)

کارفرما در آلمان موظف است از کارمند یا گارگر استخدامی 20 % (مبلغ تقریبی است، در ایران 7 % است) از حقوق را به عنوان بیمه اجتماعی کسر و خود نیز 20 % (مبلغ تقریبی است، در ایران 23 % و دولت 3%) روی آن گذاشته و به مؤسسات بیمه یازنشستگی و بیماری و غیره) پرداخت نماید

مالیات اشخاص حقیقی در آلمان:

مهمترین مالیات اشخاص حقیقی عبارتند از:

1. مالیات بر حقوق Lohnsteuer که کارفرما از حقوق کارمند یا گارگر کسر و به اداره دارائی پرداخت می‌کند.

2. مالیات بر مصرف یا مالیات ارزش افزوده که معادل 19% و 7% بوده و باید هر شخص برای مصرف هر کالا پرداخت نماید.

3. مالیات همبستگی Solidaritätszuschlag

4. مالیات بر در آمد Einkommensteuer که این مالیات پس از محاسبه همه در آمدهای شخص و پرداختی‌های او در آخر سال محاسبه و از طرف اداره دارائی گرفته می‌شود.